2015年03月，国务院发文取消了软件产品、软件企业（简称“双软认定”）的非行政许可审批。认定取消后税收优惠能不能享受，如何享受？双软证书是否还存在等等问题，一直备受企业关注，也致使很多企业错失了享受优惠政策的最佳时期。

1.双软认定取消后，双软企业的优惠政策即二免三减半还可以享受吗？

2015年国务院只是取消是双软认定的非行政审批，并非取消了二免三减半优惠政策，符合条件的企业仍可享受税收优惠。 2017年起软件企业税收优惠采用备案制，如果企业2016年度盈利了，即使之前一直没申报过软件企业认定， 2017年仍可以按照备案材料进行软件企业减免税备案。

2.现在还有双软证书吗？

2015年3月11日国家取消双软认定审批后，就不再组织发放软件企业证书、软件产品证书（简称“双软证书”），但现在有些企业手里的双软评估证书，均为各省的软件行业协会颁发，由行业协会组织开展的双软评估工作。这个证书并非国家官方的证书，也不能作为享受税收优惠的条件。

3.软件企业备案是一次性的还是每年都需要办理？

软件企业备案是属于享受企业所得税优惠政策的备案，按年度来执行，所以每年都需要办理备案手续。

4.软件企业在什么情况下可以去办理软件企业备案？

享受软件企业优惠政策或者说办理软件企业备案的前提是企业在上年度已经盈利（弥补亏损后），如果没有盈利或者弥补亏损后没有盈利，则无需且不可能办理软件企业的备案。

5.软件企业的优惠政策是否可以先享受然后再备案？

软件企业的优惠属于备案制，企业可根据自身情况来判断是否符合软件企业备案的条件，如符合条件，则可以先按照优惠政策进行月度、季度申报，次年汇算清缴前后完成软件企业备案工作即可。

6.软件企业备案的时间有固定吗？

根据国家相关规定，软件企业备案分2批，汇算清缴前后各一批。一般备案截止时间分别是3月和5月。具体时间根据当年工信部门的通知确定。企业需在截止日前提交到主管税务部门，然后由交给工信部门审核。

7.软件企业备案条件是？

1）在中国境内（不含港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
2）年度具有劳动合同关系且具有大专以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研发人员比例不低于20%；
3）年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生额比例不低于60%；
4）年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：自主开发的软件产品比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品比例不低于30%）；
5）主营业务拥有自主知识产权；
6）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境；
7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

8.软件和集成电路企业在获利年度不符合税收优惠条件，以后年度符合的，应如何享受税收优惠政策？

软件和集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件和集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。例如，某软件企业的获利年度为2015年，应自2015年开始计算两免三减半的优惠期。但如2015年当年不符合软件和集成电路企业税收优惠条件，则当年不得享受定期减免税优惠。如该企业在2016年度符合优惠条件，则可以自2016年开始计算享受剩余的“一免三减半”企业所得税优惠，2015年的一免就作废了。

9.如果自评符合软件企业备案条件，且年度已享受税收优惠政策，但没有通过备案有什么后果？
这种情况一般出现在企业第一次备案或年度出现重大调整，对政策解读不彻底，材料准备有误，导致备案不通过。企业未能通过备案有两中情况：①第一批备案失败（一般在汇算清缴前），之前已享受税收优惠的，补缴税款即可；②第二批备案失败（一般在汇算清缴后），需补缴税款并缴纳相关滞纳金。 企业自评具有一定的政策风险，天拓力行建议想申报的企业尽量选择在第一批申报，这样税务部门会在汇算清缴前将备案结果反馈给企业，如果企业不符合软件企业备案条件，则需补税，但不涉及到滞纳金的问题。企业享受优惠政策更加保险，也能避免增加企业负担。

以上就是对软件企业备案过程中碰到的经典问题的总结和解读。软件企业的优惠政策在现有国家出台的政策来看，是优惠力度最大的，也是持续时间较长的。但如何能享受到软件企业的最长优惠期（二免三减半），且享受到的减免税是最大的，则需要根据企业的情况合理规划和调整。
很多企业由于没有提前了解软件企业的优惠政策，在之前年度已经盈利了（金额特别少），这样软件企业的第一年免就浪费了，后期能享受的可能只能是第二年免或更少的只能享受减半征收了。
所以想申报的企业应尽早规划，最大期限的享受软件企业的二免三减半优惠政策。如果还有其他相关软件企业备案的问题，欢迎随时咨询13511032183

软件企业税收优惠包括：

一、软件产业增值税超税负即征即退。

二、新办软件企业定期减免企业所得税。

三、国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税。

四、软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠。

五、软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除。

六、企业外购的软件缩短折旧或摊销年限。

【关联文件】《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税﹝2012﹞27号）

《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第29号）

软件产品享受增值税即征即退的包括：

一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受第一条规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

三、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；

软件企业增值税即征即退《退(抵)税申请审批表》网上办理流程是：纳税人登录北京市电子税务局，依次点击，我要办税，税收减免，软件产品即征退税，点击退税申请书，查询原缴税信息，再选择减免退税填写完成后，提交申请。