一、纳税申报方式分类：

　　目前北京地税纳税申报主要采用以网上申报为主，上门申报为辅的申报方式。网上申报是指纳税人通过登陆北京市地方税务局网站纳税申报模块进行申报的方式。上门申报是指纳税人直接到税务所进行申报的一种申报方式。

　　(一)网上申报方式分类

　　1.普通用户名口令式

　　纳税人与税务所签订《网上申报协议》后，税务所给纳税人生成申报密码，纳税人在征期登陆北京市地方税务局网站www.tax861. gov.cn，进入“纳税申报”栏目使用生成的密码来申报当月税款。

　　2.BJCA数字证书方式

　　纳税人与税务所签订《网上申报协议》后，自愿在北京数字认证中心办理BJCA数字证书，纳税人须在征期内登陆北京市地方税务局网站www.tax861.gov.cn，进入“纳税申报”栏目利用BJCA数字证书来申报当月税款。此种方式更加安全，并且可以通过下载“申报回执”确保申报数据不会丢失。相关详细说明见：http://services.bjca.org.cn

　　(二)必须上门申报的几种情况

　　1.纳税人申报缴纳下列税种时，必须到税务机关上门申报：契税、土地增值税、耕地占用税;

　　2.纳税人缴纳下列税款之前，必须填写《北京市地方税务局综合申报表》，到税务机关申报或办理相关手续，由税务机关打印《电子缴库专用缴款书》，您持打印的《电子缴库专用缴款书》加盖银行预留印鉴后到开户银行办理划款手续。

　　(1)逾期缴纳本期应纳税款;

　　(2)已获得批准延期缴纳的税款;

　　(3)补缴欠税税款;

　　(4)代开发票时需要缴纳的税款(含零散征收税款);

　　(5)其他非本征期应纳税款(包括纳税人自查补税等);

　　(6)四代解缴税款(依法代扣代缴个人所得税税款除外)。

　　3.税务机关的行政处罚、税务检查、纳税评估由税务机关打印《电子缴库专用缴款书》交纳税人，纳税人加盖银行预留印鉴后到开户银行办理划款手续。

　　4.纳税人到银行缴款时，缴款金额与申报金额不一致时，开户银行不受理，需由纳税人先修改申报信息，再到银行办理缴款。修改方式有两种：到税务机关上门修改申报信息或在征期内纳税人网上自行修改。

　　(三)三方协议网上申报实时缴税

　　1.三方协议网上申报实时缴税

　　纳税人与税务机关和商业银行签订《网上申报实时缴税协议书》(三方协议)情况下的实时扣税。这种缴款方式实现了申报、缴税一次在网上完成，节省了纳税人到银行窗口办理缴税的时间。

　　前提条件：签有三方“网上申报实时缴税”协议的纳税人、使用BJCA数字证书、在北京地税网上申报完毕。

　　2.网上申报实时缴税申报、缴款流程

　　(1)已签订《网上申报实时缴税协议书》的纳税人，使用BJCA的数字证书登陆“北京地方税务综合服务管理信息系统”(以下简称地税系统)，进行本期正常税款的申报录入，点击“划款”按钮。

　　(2)地税系统向银行转发纳税人的划款指令，划款成功后，地税系统将自动保存纳税人申报的电子原件。

　　(3)银行执行划款成功后打印《电子缴税付款凭证》：第一联作银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单(纳税人取得《电子缴税付款凭证》的时限以银行的通知为准)。

　　3.采用三方协议实时扣款方式在申报、缴款时的注意事项

　　(1)为保证划款成功，请确保您缴款银行账户资金余额应大于本期申报缴款合计金额;

　　(2)纳税人申报确认“划款”后，如果计算机未及时返回划款

　　是否成功的提示，应点击“查看缴款书”查询，或到银行打印对账单或与主管税务所联系，不要连续点击“划款”按钮，以免造成重复扣款。

　　(3)划款未成功，则本次申报无效，您需重新进行网上申报。

　　4.如何取得“申报序号”?

　　(1)网上申报的纳税人完成申报后，点击“保存并生成缴款书”按钮，系统提示申报成功，并显示“申报维护”界面，其中“申报序号”栏目中的18位数字即为系统自动生成的“申报序号”。

　　(2)网上申报的纳税人需要查询“申报序号”的，可在征期内登录地税系统的“综合申报”模块，点击“查看本期缴款书”进入“申报维护”界面，可查看所有本期的申报信息，选择相应的申报信息，其中“申报序号”栏目中的18位数字即为系统自动生成的“申报序号”。

　　二、现有纳税申报票表种类及用途:

　　(一)《电子缴库专用缴款书》一式一联，纳税人到税务机关领取，此凭证加盖纳税人银行预留印鉴后，作为纳税人到银行缴税的依据。

　　(二)《电子缴税付款凭证》一式两联，由银行负责打印、盖章后，一联交纳税人做会计凭证，一联银行留存。

　　(三)《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》一式一联。纳税人确需开具完税凭证的，由主管税务机关开具，此凭证不作为会计核算凭证。

　　(四)《北京市地方税务局综合申报表》本表适用于所有纳税人、扣缴义务人向税务机关申报当月应缴纳各税费款项。不同税款类型要分别填写申报表，并在相应的税款类型前划“√”。

　　以上均为“一票多税”。

　　三、相关内容补充说明

　　(一)签署《网上申报实时缴税协议书》应具备哪些条件?

　　1.签订时纳税人是北京地税的正常管户;

　　2.具备联网银行的开户账号;

　　3.必须拥有北京数字证书认证中心核发的有效BJCA数字证书;

　　4.一个纳税人只能用一个人民币结算账户签订一份协议。

　　(二)签订《网上申报实时缴税协议书》流程

　　1.纳税人到主管税务机关领取一式三份的三方协议;

　　2.税务人员辅导纳税人填写协议内容，并在丙方留存(银行)的协议上加盖主管税务所印章;

　　3.纳税人须在每份协议书上填写开户银行名称、账号，确保三份协议内容一致，并在三份协议书上加盖公章和在银行预留的印鉴后提交开户银行;

　　4.开户银行审核无误后，在银行计算机系统中加注委托缴税标识，同时在三份协议书上签章并留存一份，将另外两份退还纳税人;

　　5.纳税人再将两份协议书送主管税务机关校验;

　　6.主管税务机关在核心征管系统中录入相关信息，系统校验通过后在两份协议书上签章，税务机关和纳税人各留存一份。

　　(三)终止《网上申报实时缴税协议书》流程

　　1.纳税人到主管税务所领取或网上下载《终止三方协议申请表》一式三份，填写并加盖公章和银行预留印鉴后到主管税务所办理终止手续。

　　2.税务所受理人员在申请表中签署意见，同时在核心征管系统中录入协议终止日期，系统校验通过后，主管税务所在银行留存联上加盖税务所印章后，将三份申请表全部交还纳税人。

　　3.纳税人持申请表到开户银行办理终止手续，银行在三份申请表上盖章后留存一份，另两份退还纳税人。

　　4.纳税人将两份申请表送回主管税务所，主管税务所在申请表上加盖印章后，双方各留存一份。

　　(四)自愿办理BJCA数字证书时所需的材料

　　1.新办所需的材料

　　(1) 填写完整的《北京市单位数字证书申请表》 (一式两份)(加盖公章);

　　(2)《工商营业执照(副本)》或其他批准成立证照(副本)复印件(加盖公章);

　　(3)《组织机构代码证(副本)》复印件(加盖公章);

　　(4)《税务登记证(副本)》原件;

　　(5)经办人有效身份证件的原件。

　　2.变更所需要的材料

　　(1)填写好的一式两份《单位数字证书申请表》(加盖公章);

　　(2)地税税务登记证(副本)原件。

　　(五)在签署《网上申报实时缴税协议书》时的注意事项

　　1.纳税人税务登记信息中的银行名称应与其开户银行名称相同;

　　2.签署协议时，要填写完整的付款账号，应与其开户银行的完全相同;

　　3.对于银行账户为财政专户的不能签订《网上申报实时缴税协议书》;

　　4.一个纳税人多个账户的，只能选择用一个账户签订一份《网上申报实时缴税协议书》，如您单位分账户分税种缴纳税款，则不能选择网上申报缴税方式缴纳税款。

　　(六)关于纸制资料的报送问题

　　1.如果纳税人未办理BJCA证书或者已办理BJCA证书但未与税务机关签订《承诺书》请您按照规定报送各种申报资料，报送时间按照主管税务所要求。

　　2.如果纳税人为BJCA证书正常用户且与税务机关签订了《承诺书》，下列纸质资料不需要您再报送：(注：依据有关文件规定，使用“数字证书方式”申报的纳税人、扣缴义务人自行完整保存经税务机关签名的电子申报回执和相应的纸质申报资料;纳税人、扣缴义务人电子申报数据和纸质申报资料的保管期限为15年。)

　　(1)北京市地方税务局综合申报表;

　　(2)企业所得税季度申报表;

　　(3)减免税申报表;

　　(4)北京市地方税务局印花税年度申报表;

　　(5)查账征收个人独资合伙企业投资者个人所得税年度申报表;

　　(6)查账征收个人独资合伙企业投资者个人所得税季度申报表;

　　(7)核定征收个人独资合伙企业年(季)度申报表(征收率);

　　(8)核定征收个人独资合伙企业年(季)度申报表(应税所得率);

　　(9)无应纳税(费)款申报书。

　　四、各税种申报期、征期如下：

　　(一)营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费申报缴纳税款时间为每月1-15日;

　　(二)个人所得税申报缴纳税款时间为每月1-15日;

　　(三)企业所得税申报缴纳税款时间为季度终了15日内，年终汇算时间为年度终了5个月内;

　　(四)车船税申报纳税期限

　　本市车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。申报纳税期限为每年1月1日至12月31日。凡办理交强险的应税车辆，纳税人应在办理交强险的同时，由保险机构代收代缴车船税。

　　车船税纳税地点

　　1.由保险机构代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

　　2.自行申报缴纳车船税的，个人及不需办理税务登记的单位到任一地税机关设置的个人机动车车船税征收场所申报缴纳车船税;已办理税务登记的单位到其登记地主管税务机关申报缴纳车船税。

　　(五)印花税每年1月1-10日申报上一年度税款缴纳情况。

　　(六)房产税、城镇土地使用税申报缴纳税款时间为每年4月1日—15日和10月1日—15日。在纳税人自愿的原则下对房产税年度应纳税额在50万以下、城镇土地使用税年度应纳税额在30万以下的纳税人，经税务机关核定可在每年4月份的征期一次征收其全年应纳税款。

　　(七)纳税人可以在北京市房山区地方税务局网站http://fangshan. tax861.gov.cn查看征期日历，方便缴税。

　　五、几点注意事项

　　(一)如果条件允许，请您尽量选择打印《电子缴库专用缴款书》，以避免因手工填写出现笔误而导致银行不能缴款。如果选择手工填写，必须将内容填写清楚、准确，特别是申报序号必须按网上申报系统自动生成的“申报序号”填写。

　　(二)当您到银行缴款时，遇缴款金额与申报金额不一致的情况，开户银行不会受理，如填写错误，请重新填写;如申报错误，需由您先修改申报信息，再到银行办理缴款。修改方式有两种：到税务机关上门修改申报信息或在征期内在网上自行修改。修改后，请您将错误的申报信息删除，否则，您将为未删除的错误申报信息负相应的责任。

　　(三)超过规定期限缴纳税款的，应到税务所打缴款书。

　　(四)代征单位应严格区分代征税款和本单位的应纳税款，必须分别申报，未区分的将无法支付手续费。

　　(五)BJCA数字证书失效后，纳税人应到北京数字证书认证中心获取新的证书或持公章及时到主管税务所变更网上申报方式。

　　(六)对于纳税人、扣缴义务人当月无北京市地方税务局负责征

　　收的各项税、费、附加等入库款项的，仍按现行规定进行无税申报，并填报《无应纳税(费)款申报书》。

　　(七)征期内未办理纳税申报的纳税人，如何申报缴纳税款?

　　纳税人应持《北京市地方税务局综合申报表》到税务机关上门申报，由税务机关打印《电子缴库专用缴款书》，纳税人加盖银行预留印鉴后到开户银行办理划款手续。

　　(八)征期如遇节假日的规定

　　根据《中华人民共和国征收管理法》规定：征期的最后一天是法定休假日，以休假日期满的次日为征期的最后一日;在征期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

　　(九)申报缴税时所需的预算科目编码可在北京市地税局网站查询

　　(网址:http://jikuai.tax861.gov.cn)

　　(十)大额印花税(500元以上)必须通过网上申报后去银行缴税，或持通用税收缴款书直接到银行缴税。

　　(十一)纳税人或扣缴义务人应当按月进行个人所得税明细申报。

　　(十二)查账征收个人独资合伙企业个人所得税进行综合申报(北京地方税务综合服务管理信息系统)时，投资者的个人所得税应按个体工商户经营所得税目申报，代扣代缴员工个人所得税应按工资薪金税目申报。

　　(十三)目前享受各类减免税(法定减免、报批类减免、备案类减免)的纳税人，必须通过纳税申报系统按月进行减免税申报。